Impuestos

Las obligaciones concretas pueden variar según el tipo de contribuyente, la actividad económica, el régimen tributario, el domicilio fiscal y las características de cada operación.

¿Qué es un tributo?
Un tributo es una obligación económica establecida por ley para financiar las actividades y servicios del Estado. De acuerdo con el Código Tributario peruano, el término “tributo” comprende los impuestos, las contribuciones y las tasas.
Un impuesto se diferencia de una tasa porque su pago no genera necesariamente una contraprestación directa e individualizada a favor del contribuyente.

Los principales tributos nacionales son administrados y recaudados por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
Entre ellos se encuentran:
el impuesto general a las ventas (IGV);
el impuesto a la renta;
el impuesto selectivo al consumo (ISC);
el impuesto a las transacciones financieras (ITF);
los derechos arancelarios y otros tributos relacionados con la importación.
Los gobiernos locales administran los impuestos municipales que les corresponden, como el impuesto predial, el impuesto de alcabala y el impuesto al patrimonio vehicular.
Esta relación presenta los impuestos más conocidos, pero no constituye una lista completa de todos los tributos, contribuciones, regímenes especiales o tasas existentes en el país.

Según la ley del Impuesto a la renta, las rentas se clasifican en cinco categorías:

Comprenden principalmente los ingresos generados por:
- el arrendamiento o alquiler de - bienes inmuebles;
- el subarrendamiento;
- la cesión temporal de bienes muebles o inmuebles;
- determinadas cesiones gratuitas o a precio no determinado, cuando corresponda.
- Un ejemplo es el ingreso que recibe una persona por alquilar una casa, departamento, local comercial, terreno o vehículo.

Comprenden determinadas rentas del capital no incluidas en la primera categoría, como:
- intereses;
- regalías;
- dividendos;
- ganancias provenientes de la venta de acciones y otros valores mobiliarios;
- determinadas ganancias de capital;
- ingresos por la cesión definitiva de derechos.
- El tratamiento, la tasa y la forma de pago pueden variar según la clase de ingreso. No todas las rentas de segunda categoría se calculan o declaran de la misma manera.

Son las rentas provenientes de actividades empresariales, como:
- comercio;
- industria;
- minería;
- explotación agropecuaria;
- construcción;
- prestación empresarial de servicios;
- actividades realizadas por sociedades y otras personas jurídicas;
- negocios desarrollados habitualmente por personas naturales.
La determinación del impuesto depende del régimen tributario en el que se encuentre el negocio, como el régimen general, el régimen MYPE tributario, el régimen especial de renta o el Nuevo Régimen Único Simplificado, cuando corresponda.

Son las rentas obtenidas por el trabajo independiente realizado de manera personal.
Comprenden, entre otros, los ingresos obtenidos por el ejercicio individual de:
- profesiones;
- artes;
- ciencias;
- oficios;
- servicios prestados mediante recibos por honorarios.
También pueden incluirse determinadas funciones, como las de director de empresas, mandatario, gestor de negocios o albacea, de acuerdo con la legislación tributaria.

Son los ingresos obtenidos por el trabajo prestado bajo una relación de dependencia.
Comprenden, entre otros:
- sueldos;
- salarios;
. gratificaciones;
- bonificaciones;
- comisiones;
- otras retribuciones laborales gravadas.
Normalmente, el empleador calcula y retiene el impuesto correspondiente al trabajador en planilla.

El impuesto selectivo al consumo es un impuesto indirecto que grava únicamente determinados bienes y actividades señalados en la legislación.
Entre los productos que pueden encontrarse gravados están:
- combustibles;
- cigarrillos;
- bebidas alcohólicas;
- vehículos nuevos;
- determinadas bebidas;
- algunos bienes considerados suntuarios.
Una de sus finalidades es desincentivar el consumo de productos que pueden generar consecuencias negativas para la salud, la sociedad o el medioambiente. También puede imponer una mayor carga sobre ciertos bienes considerados de lujo.

El impuesto a las transacciones financieras (ITF) grava determinadas operaciones realizadas en moneda nacional o extranjera, como débitos y créditos en cuentas del sistema financiero.
La tasa vigente del ITF es de 0.005% sobre el valor de cada operación afecta. Este impuesto puede ser deducible para efectos del impuesto a la renta, de acuerdo con las condiciones establecidas por la normativa tributaria.